ООО арендует у работника — самозанятого жилое помещение: как поступить в связи с выходом письма ФНС России от 03.08.2021 № СД-4-3/10980@?
Добрый день. ООО арендует у работника, являющегося самозанятым жилое помещение. Ранее были разъяснения, что в данной ситуации можно применять налог на НПД, т.к. договор аренды жилого помещения представляет собой передачу имущественных прав, а не услуги. В августе 2021г. вышло Письмо ФНС России от 03.08.2021 № СД-4-3/10980@, в котором ФНС приравнивает сдачу в аренду к услугам и запрещает применение НПД при сдаче в аренду жилых помещений своему работодателю. Из письма получается, что работник не мог применять НПД. Выплаты по договору были в феврале и июне этого года. Выставлен чек и уплачен НПД. Подскажите, как поступить в данной ситуации организации и работнику?
Comments
-
Добрый день.
Да, и Минфин так же отвечал в письме от 15.06.2021 № 03-11-11/46753.
Нужно текущей датой вносить изменения в договор и распространять их на весь период действия договора. Работник отменит чеки на получение арендной платы. Работодатель рассчитает НДФЛ и удержит при ближайшей выплате дохода работнику, перечислит в бюджет налог и пени за свой счёт. В 6-НДФЛ придётся внести корректировки. -
Спасибо за ответ.
