Подскажите, пожалуйста, какие проводки должны быть для списания взносов в СРО в расход по мере оплаты?
Comments
Добрый день!
К сожалению Вы не написали является ли для вашей фирмы взносы в СРО -обязательными. Отнести взносы в СРО Вы можете на счет 76, а списать или на 26, 20, или же 97 ( при частичном списании расходов) Д 76 К51 Д20,26, 97 К 76
Доброго времени суток.
Цитата: Платежи участников СРО: налоговый учет при основной системеУчастники саморегулируемых организаций в обязательном порядке делают вступительные и регулярные ежегодные взносы, а также перечисляют деньги в компенсационный фонд. Кроме того, многие СРО требуют, чтобы каждый участник застраховал свою гражданскую ответственность перед покупателями и клиентами.Если участие в СРО является необходимостью, то все перечисленные суммы можно учесть при налогообложении прибыли: взносы – на основании подпункта 29 пункта 1 статьи 264 НК РФ, страховые платежи – на основании пункта 1 статьи 263 Налогового кодекса.Признать взносы можно единовременно, то есть без распределения по нескольким периодам. С этим согласны и специалисты Минфина России (письмо от 23.12.10 № 03-03-06/1/803). Что касается страховых платежей, то их необходимо списывать равномерно в течение срока действия договора пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде (п. 6 ст. 272 НК РФ).Если же вступление в СРО происходит на добровольной основе, учесть затраты будет сложнее, так как налоговики, вероятно, станут утверждать, что такие издержки экономически не обоснованы. Но и в такой ситуации взносы, на наш взгляд, можно отстоять. Для этого нужно сослаться на список прочих расходов, связанных с производством и реализацией. В этом перечне упомянуты «другие расходы» (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ), к которым вполне допустимо отнести и взносы в СРО.
Да, они обязательные для компании, занимаемся СМР.
Я понимаю, что проводки должны быть Д91 К76 начисление и Д76 К51 уплата
Но уплата у нас меньше, чем начисление. Но как только я начисляю всю сумму, она вся и списывается в налоговый учет. Возможно, еще какие-то проводки должны быть, чтобы списалась в НУ только оплаченная сумма?